Использование самозанятых может быть удобным инструментом для бизнеса, когда компания действительно привлекает независимого исполнителя под конкретную задачу. Однако если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник, но оформлен по гражданско-правовому договору, у компании могут возникнуть серьёзные налоговые риски.

В комментарии для СМИ управляющий партнёр юридической фирмы «Формула Согласия» Дмитрий Ломакин обратил внимание на проблему подмены трудовых отношений работой с самозанятыми. Такая схема может привести к претензиям ФНС, доначислению налогов, штрафам, пеням и значительным финансовым потерям для бизнеса.

Сам по себе статус самозанятого не является нарушением. Компания вправе привлекать самозанятых специалистов для выполнения отдельных работ или оказания услуг. Проблемы возникают тогда, когда за договором с самозанятым скрываются обычные трудовые отношения.

ФНС при проверке оценивает не только текст договора, но и фактический характер взаимодействия. Если исполнитель работает по графику компании, получает фиксированную ежемесячную оплату, пользуется рабочим местом, корпоративной почтой или оборудованием заказчика, такие отношения могут быть признаны трудовыми.

В этом случае налоговая может посчитать, что бизнес использовал самозанятость не как законный формат сотрудничества, а как способ сэкономить на налогах и страховых взносах.

Наибольшее внимание налоговой службы могут привлечь ситуации, когда самозанятый:

работает только с одной компанией;

получает одинаковую сумму каждый месяц;

выполняет обязанности, похожие на обязанности штатного сотрудника;

подчиняется внутреннему графику и правилам компании;

использует оборудование, рабочее место или корпоративные сервисы заказчика;

ранее был сотрудником этой же компании;

не имеет самостоятельности в выборе способа выполнения работы.

Особенно рискованной считается ситуация, когда компания увольняет сотрудника, а затем продолжает работать с ним как с самозанятым. Если после увольнения не прошло двух лет, такое сотрудничество может вызвать дополнительные вопросы у контролирующих органов.

Если ФНС признает отношения с самозанятым трудовыми, компании могут доначислить НДФЛ и страховые взносы за весь период работы. Кроме того, бизнесу могут начислить штрафы и пени.

По данным, приведённым в публикациях СМИ, спор с налоговой из-за одного неправильно оформленного самозанятого может стоить компании от 3 до 5 млн рублей. Для небольшого бизнеса даже один такой эпизод может стать серьёзной нагрузкой, а несколько аналогичных случаев — привести к риску остановки деятельности.

Дополнительные потери возникают не только из-за самих доначислений. Проверка требует подготовки документов, внутреннего аудита, ответов на требования ФНС, участия специалистов и, в отдельных случаях, судебной защиты позиции компании.

На первый взгляд работа с самозанятыми может казаться выгодной: компания не платит страховые взносы, не оформляет сотрудника в штат и снижает административную нагрузку. Но если фактически самозанятый выполняет функции работника, такая экономия становится рискованной.

ФНС всё активнее анализирует схемы, при которых самозанятые используются вместо штатных сотрудников. Контролирующие органы обращают внимание на регулярность выплат, зависимость исполнителя от одного заказчика, характер выполняемых работ и связь самозанятого с бывшим работодателем.

Поэтому при работе с самозанятыми важно не просто подписать договор, а выстроить отношения так, чтобы они действительно соответствовали гражданско-правовому формату.

Чтобы минимизировать риск претензий со стороны ФНС, компании важно заранее проверить, как оформлены отношения с самозанятыми и как они реализуются на практике.

Безопаснее заключать договор на конкретный результат: выполненную работу, оказанную услугу, подготовленный материал, проект или иной измеримый итог. В договоре не должно быть признаков трудового подчинения, фиксированного графика, должностных обязанностей и постоянной ежемесячной оплаты без привязки к результату.

Также важно оформлять акты выполненных работ, сохранять переписку, подтверждать самостоятельность исполнителя и не включать самозанятого во внутреннюю структуру компании как штатного сотрудника.

Работа с самозанятыми требует внимательного правового подхода. Налоговые риски возникают не из-за самого факта привлечения самозанятого, а из-за неправильной модели взаимодействия.

Если компания использует самозанятых как замену штатным сотрудникам, это может привести к доначислениям, штрафам и спорам с налоговыми органами. Поэтому бизнесу важно заранее оценивать не только договоры, но и фактическую организацию работы.

Грамотно выстроенная модель сотрудничества помогает использовать режим самозанятости законно, снижать налоговые риски и избегать претензий со стороны контролирующих органов.