Получил доход - заплати налог. Основано на реальных события

Верховенство Базы
Долго не мог придумать название для этой статьи... В голову приходили только нецензурные слова...

Расскажу Вам об одной интересной ситуации, которой наша компания занимается уже около полугода.
Сразу поясняю, это реальная ситуация.

В отношении одного физического лица неустановленной группой лиц, от имени семи “мертвых” компаний (фирм-однодневок), сданы справки 2-НДФЛ (на бумажном носителе, почтой России, без доверенности! просто отправили письма в налоговую), по факту якобы получения им дохода.

Объясню подробно, на всякий случай.

То есть, кто-то просто нашел в интернете реквизиты нерабочих компаний, затем заполнил на компьютере справки 2-НДФЛ с указанием выплаты дохода в адрес нашего доверителя, распечатал их, поставил какую-то подпись и отправил по почте в налоговые инспекции где состоят на учете эти самые нерабочие компании. При этом НДФЛ с указанного дохода эти организации якобы не удержали, а его сумма превышает 300 млн. руб.

Предвосхищаю вопрос от Вас: “Кому это было нужно?”. Отвечу так: “Кто-то хочет устроить ему неприятности». По какой причине - это уже другая история. Например, из-за зависти или мести, у многих людей может сложиться аналогичная ситуация.

Так вот...

Спит себе человек спокойно и вдруг получает требование об уплате налога на сумму 25 млн. руб. Там говорится «получил доход - заплати налог». Человек идет в свою ИФНС и пишет заявление, что доход не получал, а отраженные в требовании организации ему не знакомы, и просит признать его незаконным. Налоговая отвечает, что у нее нет причин сомневаться в представленных справках и, если что-то не устраивает, идите в суд. Человек в шоке. Идет в суд, представляет выписки по своим счетам (откуда видно, что доход не получен), пишет заявление в ОБЭП. Получает отказ в возбуждении уголовного дела. Он же еще не понес ущерб…

Суд в шоке и не знает как быть. При этом ИФНС стоит на своем и говорит, что не может отменить требование даже если ей стало известно, что указанные справки по форме 2-НДФЛ являются фиктивными. ИФНС говорит - идите обжалуйте справки в тех налоговых органах, где их принимали. А их СЕМЬ в разных регионах России! Таким образом, на любого гражданина (в том числе госслужащего) можно подать подобную справку с указанием любого дохода и человек будет должен оправдываться, что никакой доход не получал. А ИФНС, в свою очередь, будет пытаться взыскать "неуплаченный" налог. Вот эксперты разного уровня думают над этой крайне интересной ситуацией... Своего рода, это законодательный пробел, но ИФНС занимает отстраненную позицию и формально подходит к работе, т.к. есть справки в базе - значит нужно забирать налог.

Мы нашли одного из подписантов фиктивных справок 2-НДФЛ и привели его в суд как свидетеля. Налоговая заявила отвод, мотивируя, что этот свидетель не имеет отношения к предмету рассмотрения. КАК???? А вот так! Справки же в Базе. Зачем его допрашивать?

Но суд принял наше ходатайство и разрешил провести допрос. Как оказалось указанный гражданин даже и не знал, что является директором какой-либо компании. Работает в сфере строительства и никогда не был знаком с нашим доверителем.

Четыре из семи указанных компаний уже ликвидированы самим налоговым органом “как недействующие лица”. И всего этого оказывается недостаточно чтобы отменить начисленные по несуществующему доходу налоги.

Указанное дело № 02А-0105/2023 рассматривалось в Никулинском Районном суде города Москвы.

Так как аннулировать справки 2-НДФЛ поданные техническими компаниями и фирмами однодневками? Обжаловать каждую справку? Можно ли обжаловать требование об уплате налога в своей ИФНС если налоговые агенты состоят в иных налоговых инспекциях?

Что в итоге...

Никулинский районный суд вынес решение в пользу физического лица (частично) (Решение от 04.05.2023). Ссылку на решение по делу прилагаю. Это очень интересно...
Но! Налоговый орган все еще стоит на своем и подал апелляционную жалобу на Решение Никулинского суда.

Этот случай очень ярко показывает, что информационная система становится выше Закона. И даже банально простая и понятная ситуация для своего разрешения требует колоссальных усилий. Очень интересно, что если бы такая ситуация случилась со мной, когда я работал в налоговой, то меня сначала бы уволили, а потом бы я доказывал, что не верблюд. Да и сейчас, если бы я работал, произошло бы тоже самое.

И суд, и налоговая, и все присутствующие в зале суда понимали, что человек не мог получить доход от “мертвых” компаний.
Но справки в БАЗЕ... И это еще не конец...
Ждём апелляцию.

Информация по делу № 02а-0105/2023 | Информация по административным делам первой инстанции | Информация по судебным делам | Сервисы | Никулинский районный суд | Официальный портал судов общей юрисдикции города Москвы (mos-gorsud.ru)